14.10.2003
...ak platiteľ prijme akúkoľvek platbu za zdaniteľné plnenie, a to aj čiastočnú, pred dňom uskutočnenia zdaniteľného plnenia... je povinný vystaviť daňový doklad...
Účtovníctvo
Ďalej je uvedený doporučený spôsob účtovania, vhodný pre program FIBU (v programe neboli nutné žiadne úpravy).
Účet 38401 musí byť uvedený v číselníku Výkazy - Výkaz DPH na riadku C, aby do DPH výkazu vošiel správne daňový doklad k
prijatej zálohe (2).
Spolu s faktúrou musí byť hneď účtované aj odpočítanie zálohy, inak bude v DPH suma dane vyššia ako má byť.
profa - číslo proforma (zálohovej) faktúry, môže byť 0
fakt - číslo normálnej faktúry
| doklad |
|
suma |
MD |
|
DAL |
|
| 1 B |
prijatie zálohovej platby |
1200,- |
22100 |
|
32400 |
profa |
|
|
||||||
| 2 FO |
daň.doklad k prijatej zálohe - základ |
1000,- |
37800 |
profa |
38401 |
|
| FO |
- daň |
200,- |
37800 |
profa |
34301 |
|
|
|
||||||
| 3 FO |
faktúra |
1000,- |
31100 |
fakt |
60400 |
|
| FO |
|
200,- |
31100 |
fakt |
34301 |
|
| ID |
úhrada faktúry |
1200,- |
32400 |
profa |
31100 |
fakt |
| ID |
odpočítanie zálohy - základ |
1000,- |
37800 |
profa |
38401 |
|
| ID |
- daň |
-200,- |
37800 |
profa |
34301 |
|
Oproti starému spôsobu účtovania pribudli riadky pre zaúčtovanie daňového dokladu k prijatej zálohe a riadky pre odpočítanie
tejto dane.
Uvedený spôsob platí aj pre faktúry s inou sumou ako je výška zálohy.
Pri zaúčtovaní (2) daňového dokladu k prijatej zálohe sa účtuje aj základ dane. Niektoré návrhy účtovania uvádzajú len samotnú
DPH, ale potom by sa výkaz DPH zneprehľadnil v tom, že suma základov by nikdy nesedela ani približne so sumou DPH (iba k
by to bolo to isté daňové obdobie).
Sklad
V číselníku Služby si urobte položku napr. Prijatá zálohová platba s kódom 1 a kategóriou 9 (môže byť aj kód 2 a iná kategória). V číselníku Účtovné predpisy nastavte v kategórii 9 (treba stláčať PageDown ) účtovanie pre základ aj daň faktúry, napr.
FA $C prijatá záloha 37801 $F 32401 $F
FA $C DPH 37801 $F 34360
Faktúru po prijatí platby vystavíte zadaním položky Prijatá zálohová platba. Ďalej sa spracováva ako bežná faktúra. Ak chcete mať samostatný formulár na tieto faktúry a aj samostatnú číselnú radu, najjednoduchšie je asi otvoriť nový sklad na tieto faktúry.
Pre odpočítaní zálohy sa môže naďalej používať položka označená písmenom Z. Prípadný rozpis zálohovej sumy sa dá urobiť pomocou symbolov $3 - DPH sadzba, $4 - DPH suma, $8 - základ DPH.